「【不想財產被亂分？用信託穩定傳承資產！】」

2025/03/24

假設某位父親想把財產留給特定子女，他該如何規劃？是要選擇贈與、遺囑還是生前信託呢？假設他想選擇生前信託，信託規劃怎麼做呢？

前兩篇文章介紹了用贈與、遺囑來於生前做好財產規劃，而近幾年信託崛起，「生前信託」不只拿來做死後的財產分配方式，也能作為養老規劃的一環，避免財產都給子女後，沒有足夠的錢可為養老之用，所以現在有些人會用「生前信託」將財產信託，來一併規劃養老及財產分配，相較於遺囑容易於被繼承人往生後，各繼承人出現群起爭論遺囑之效力有無，財產信託較無這些問題，且可以直接依照您的意思去就您的財產做分配，生前信託怎麼做？信託分配財產的好處是什麼？這篇就來跟大家介紹生前信託吧！

（註：本篇不討論以遺囑成立信託之遺囑信託）

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一、信託是什麼？

（一）法律規定（註1）：

信託法第1條規定：「稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係。」

（二）信託白話文：

信託就是找一個受託人（通常是銀行，但也有人會找自然人當受託人），將自己指定的財產移轉由受託人保管，信託期間由受託人為受益人利益，來管理、運用信託財產，委託人可以指定財產分配的時間點及受益人，而受託人須依照信託契約約定，進行專款專用。

（三）信託種類：

1.自益信託：

信託委託人與信託受益人為同一人，像是單純作為自己養老所用的安養信託，就是自益信託，不會有贈與稅的問題。

2.他益信託：

信託委託人與信託受益人為不同人之單純他益信託，也就是為了他人的利益之信託，如每年固定支付多少信託本金或孳息予子女，就會有贈與稅的問題，於信託成立時，就需就信託利益申報贈與。

二、生前信託怎麼做？

（一）財產信託流程概述：

1.尋找受託人（銀行、信託機構、自然人）簽訂信託契約。

2.交付財產（包含金錢、股票、不動產等），由受託人管理信託財產或其他標的。

3.受託人依照信託契約之約定管理信託財產。

4.受託人依照信託契約約定之信託財產分配方式，交付信託利益予受託人。

💡貼心提醒：信託契約可以自由約定信託財產如何分配，如定期給付（給付週期、金額）、特殊約定給付（特定日期給付、教育補助金、醫療救助金、養護機構或看護費用、獎學金、工作獎勵金等等），給付項目均可自己決定，以量身訂做屬於您的信託契約，來就您的財產做分配。

（二）他益信託贈與稅：

1.他益信託會涉及贈與稅的問題（註2）：

依照遺產及贈與稅法第5條之1規定（註3），他益信託等同委託人將享有信託利益的權利贈與受益人，所以應課徵贈與稅。

2.節稅建議：

善用現行每人每年244萬元的贈與稅免稅額，逐年存入信託專戶，而現在有多家信託業者都有推出可預辦、無門檻、低簽約金的預開型信託契約，如運用贈與稅免稅額度逐年存入信託帳戶的話，不僅不用繳納贈與稅，只要尚未進行撥款，就不會收取信託管理費，是蠻建議若要做生前信託可以做的方式，且如果財產多的話，可以及早開始規劃。

三、案例解析－信託規劃怎麼做？

雖然他益信託跟贈與一樣都有贈與稅的問題，都需要善用每年的贈與免稅額來慢慢移轉財產，但差別在於贈與移轉過去就是子女的，無法確保子女會好好將財富傳承下去，而使用財產信託的優勢在於可以依照您的意思來使用財產，不用一次全部給子女，可以在您指定的日期、特定條件下才會由信託受託人將本金或孳息給付給受益人（本例即子女），所以本例這位父親若擔心小孩可能將財產花光，或是取得財產後就不繼續照顧他，這位父親就可以選擇生前信託的方式，將財產一部分做自益信託，受益人為自己，定期給付生活費用或安養費用，另一部分財產做他益信託，指定本金及孳息之分配給小孩的週期、金額，來提早進行財產的分配。

四、常見問題Q&A：

Q1：財產信託缺點是什麼？

A：除他益信託需繳納贈與稅外，還有簽約手續費、每年信託管理費的支出，比起贈與、遺囑，多了額外的支出，且他益信託契約一旦簽立，除另有約定外，若要終止契約須由委託人及受益人共同終止，不像贈與於移轉前可以任意終止，或是遺囑在生前都可以重寫。

Q2：信託遺產稅？生前信託要繳納遺產稅嗎？

A：信託財產不屬於遺產，所以原則不需計入遺產稅計算標的內，但若是自益信託，因自益信託產生之信託利益仍屬被繼承人之遺產，這部分仍須繳納遺產稅（註4）。

Q3：不動產信託繼承怎麼做？不動產信託缺點是什麼？

A：若要以生前信託來做不動產信託繼承，就是生前將不動產交付與受託人管理，產生之收益歸由受益人（子女），信託契約通常會約定信託管理期間，於此期間過後也就是信託關係消滅時，不動產才能移轉給受益人，所以不動產信託的缺點是受益人無法提早就該不動產進行處分。

Q4：為何要信託？

A：避免贈與或將來往生後由小孩繼承之財產，被小孩很快的揮霍掉。2.安養信託，可以保障自己的養老生活。

Q5：如何選擇財產信託受託人？

A：受託人除了法人外也可以是自然人，只要不是未成年人、受監護或輔助宣告之人、破產人，都可以擔任受託人，如果資產金額較為龐大，大部分會尋找銀行作為受託人，各家銀行均有類似的信託規劃服務，可參考外部網站相關文章參考，若資產金額不大，或是不想多支出銀行的管理費、手續費，也可以找信賴的人作為受託人，並請律師幫忙撰寫信託契約。